In einem Szenario, in dem zum Beispiel: Ein Mitarbeiter hat eine gleiche Tag-Buy-and-Selling-Operation auf seine Mitarbeiter Aktienoptionen ausgeübt. Er beendet ein Gewinn / Gewinn von 10K. Er hat bereits ein Jahresgehalt von 55K. Wegen dieses Kapitalgewinns sorgt sich der Mitarbeiter darüber, wie viel er steuerpflichtig wird und ob er in eine höhere Steuerklasse gestoßen wird. Nur um etwas Klarheit über Steuer-Klammern erste: Ist es wahr, dass nur 50 des Capital Gain unterliegt Steuern (ex: 50 von 10K 5K) Wie viel davon 50 tatsächlich besteuert wird, hängt von Ihrer aktuellen Steuerklasse Basierend auf nur Ihrem Gehalt oder ist es (Gehalt 50 von Capital Gain) Betrag verwendet, um festzustellen, welche Halterung Sie in Jetzt, würde die Übertragung der Capital Gain (sofort sofort erhalten), um eine TFSA Arbeit in den Mitarbeitern zugunsten, um zu reduzieren Steuern Ist es anzunehmen, dass - da eine Grenze von 5 K in einer TFSA gespeichert werden kann, dann der verbleibende Restbetrag (zB 10 K - 5 K in TFSA 5 K) den gleichen Berechnungen unterworfen ist, So 50 von 5K 2.5K) Ist der Betrag, der in der TFSA geworfen wird, für einen bestimmten Zeitraum (Tage, Wochen, Monate) bleiben muss, bevor er über ein normales Bankkonto transferiert werden kann und / Wäre es bessere Alternativen zu reduzieren Sie Ihre Steuerauszahlung außer reinvesting in mehr Aktien oder Investmentfonds Wie wäre es mit Bildung First-Time-Hauskäufer / Hypothek Sorry für die immense Frage, aber dieses Wissen Gebiet ist wirklich verschwommen für mich. Alle externen Ressourcen würden auch geschätzt werden. Jun 24 11 at 2:47 Als Antwort auf Ihre Punkte 1 und 2: Im Allgemeinen, ja es ist wahr, dass Kapitalgewinne nur unter die Hälfte der Grenzsteuersatz der Einkommensteuer. Das bedeutet nicht, 50 des Gewinns ist als Steuer fällig. Vielmehr bedeutet es, dass, wenn ein Grenzsteuersatz (Steuerklasse) auf die nächsten 10 K wäre, sagen wir, 32, dann wird man auf den Gewinn bei 16 besteuert (die Prozentangaben sind Beispiele, nicht sachlich) Sind Mitarbeiteraktienoptionen. Die steuerliche Behandlung ist anders als für eine Kapitalgewinn Details: Auf der Bundessteuererklärung sind Zeilen für die Berichterstattung Sicherheit Option Vorteile (Zeile 101) und Sicherheitsoptionen Deduktionen (Zeile 249). Die Unterscheidung zwischen einem regulären Kapitalgewinn und einem Mitarbeiteraktienoptionsvorteil ist wichtig. In vielen Fällen kann der Netto-Effekt die gleiche sein wie ein Kapitalgewinn, aber das Einkommen ist anders charakterisiert und es gibt Fälle, in denen es zählt. Jemand, der im Begriff ist, oder hat realisiert Mitarbeiter Aktienoption Vorteile sollten professionelle Steuerberatung zu suchen. Als Antwort auf Ihre nächsten zwei Punkte: Nein. Kann ein Kapitalertrag oder ein sonstiges Kapitalertrag nicht sofort nachträglich in eine TFSA übertragen werden, um die steuerfreien Leistungen der TFSA auf diesem Einkommen zu erhalten. Nur Einkommen und Gewinne, die innerhalb einer TFSA erworben werden, sind von der Steuer ndash frei, d. H. Die Optionen müssten in der TFSA gewesen sein, bevor sie ausgeübt werden. Sobald ein Gewinn oder andere Kapitalerträge in einem nicht geschützten Konto realisiert wurden, gilt es als steuerpflichtig. Das Pferd hat bereits die Scheune verlassen, sozusagen Trotz der oben genannten, gibt es eine andere Strategie zur Verfügung: Man kann eine Offset-Deduktion durch einen Teil der realisierten Gewinn in eine RRSP. Der RRSP-Beitrag, vorausgesetzt, dass Raum zur Verfügung steht, würde einen Steuerabzug erbringen, um eine bestimmte Steuer auf den Gewinn auszugleichen. Allerdings ist die RRSP nur Einkommenssteuer auf den Abzug von Mitteln, ist die gewöhnliche Einkommensteuer fällig (hoffentlich mit einem niedrigeren Grenzniveau in den Ruhestand.) Es gibt keine minimale Menge an Zeit, die Geld oder Vermögenswerte müssen innerhalb einer TFSA zugute kommen Die steuerfreie Art des Kontos. Allerdings gibt es Grenzen, wie viel Geld können Sie in eine TFSA in einem bestimmten Jahr zu bewegen, und viele Leute werent bewusst der Regeln. P. s. Lassen Sie mich noch einmal hinzufügen, dass dies ein Fall ist, wo ich vorschlagen, die Suche nach professionellen Steuerberatung. Was ist der Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Verstehen Sie die komplexen Steuervorschriften, die Mitarbeiter Aktienoptionen zu decken. Die meisten Arbeitnehmer erhalten nur ein Gehalt für ihre Arbeit, aber einige sind glücklich genug, um auch Aktienoptionen zu erhalten. Mitarbeiter Aktienoptionen können drastisch erhöhen Sie Ihre Gesamtvergütung von Ihrem Arbeitgeber, aber sie haben auch steuerliche Konsequenzen, die Ihre Rückkehr erschweren können. Welchen Steuersatz Sie zahlen, wenn Sie Aktienoptionen ausüben, hängt davon ab, welche Art von Optionen Sie erhalten. Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln befolgt, dann können Sie Anreiz Aktienoptionen, die günstige Steuereigenschaften haben zu erhalten. Um eine Anreizaktienoption zu erteilen, muss Ihr Arbeitgeber den Mitarbeitern Optionen im Rahmen eines allgemeinen Plandokuments, das das gesamte Unternehmen abdeckt, und eine spezielle Optionsvereinbarung gewähren, wobei jeder Mitarbeiter Optionen erhält. Die Option kann eine maximale Laufzeit von 10 Jahren haben und der Ausübungspreis muss bei oder über dem aktuellen Kurs liegen, wenn er gewährt wird. Wenn Sie Ihre Beschäftigung verlassen, müssen Sie die Option innerhalb von drei Monaten nach dem Kündigungstermin ausüben. Die Belohnung für Anreiz Aktienoptionen ist, dass Sie keine Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert der Aktie erhalten Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Darüber hinaus, wenn Sie halten die Aktie für ein Jahr nach der Ausübung - und mindestens zwei Jahre nach dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option erhalten - dann wird jeder Gewinn als langfristige Kapitalgewinne behandelt und zu einem niedrigeren Satz besteuert. Warum nicht qualifizierte Aktienoptionen arent so gut wie Anreiz Aktienoptionen Wenn die Option nicht erfüllt die Anforderungen einer anreizenden Aktienoption, dann seine besteuert als eine nichtqualifizierte Aktienoption. In diesem Fall müssen Sie die Einkommenssteuer zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erhalten, bezahlen. Das Papier Gewinn wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktien erhalten Sie, wenn die Ausübung der Option. Wenn Sie später Ihre Aktien verkaufen, hängt der Steuersatz, den Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Aktien halten. Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkaufen, bezahlen Sie Ihren vollen ordentlichen Ertragsteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie halten sie länger als ein Jahr nach der Ausübung, dann niedrigere langfristige Veräußerungsgewinne Preise gelten. Der Schlüssel in Aktienoption steuerliche Behandlung ist, welche dieser beiden Kategorien umfasst, was Sie von Ihrem Arbeitgeber. Sprechen Sie mit Ihrer HR-Abteilung, um sicherzustellen, dass Sie wissen, welche Sie haben, damit Sie es richtig behandeln können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. Dank - und Dummkopf an Versuchen Sie irgendwelche unserer Foolish Rundschreibendienstleistungen für 30 Tage frei. Wir Dummköpfe können nicht alle die gleichen Meinungen, aber wir alle glauben, dass unter Berücksichtigung einer Vielzahl von Einsichten macht uns bessere Investoren. Die Motley Fool hat eine Offenlegungspolitik. Mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuern youll Wind letztlich zahlen und wenn youll diese Steuern zahlen auf die Art der Aktienoptionen variieren je youre angeboten und über die mit diesen Optionen verbundenen Regeln. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie schließlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristigen Kapitalertragssteuern auf der Grundlage der Gewinne verdient (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) bezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, sondern 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach dem Ruhestand besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld erworben werden, das der Mitarbeiter in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, GehaltsvorstellungGet The Most Out Of Employee Aktienoptionen Der Spieler wird geladen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, wie sie im Internal Revenue Code (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung) beschrieben sind. NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und / oder Steuerspezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Shares vs Stock Options Dieser Artikel diskutiert die Vor-und Nachteile von Aktienoptionen vs Aktien für Mitarbeiter der kanadischen 8211 privaten und öffentlichen 8211 Unternehmen. Die Besteuerung Probleme sind schlecht verstanden und kann sehr verwirrend sein. Die derzeitigen Steuervorschriften können es Unternehmen erschweren, neue Mitarbeiter und Partner als Aktionäre zu bringen. Aktienoptionen sind ein beliebter Weg für Unternehmen, um wichtige Mitarbeiter zu gewinnen. Sie sind die nächste beste Sache, um Eigentum zu teilen. Die Mitarbeiter sind motiviert, ihre Unternehmen in gleicher Weise wie die Gründer / Eigentümer zu schätzen. Optionen sind auch ein wichtiger Bestandteil eines Vergütungspaketes. In größeren Unternehmen, Optionen tragen wesentlich 8211 oft oft das Gehalt Teil des Einkommens. In einer kürzlich durchgeführten Umfrage zur Vergütung von Führungskräften (vgl. Www. vancouversun / execpay) erwirtschafteten die 100 börsennotierten öffentlichen Führungskräfte im Jahr 2009 über eine Million im Jahr 2009 Einnahmen. Jedoch erhielten nur 5 von ihnen Grundgehälter über 1 Million. Die meisten der Entschädigung kam von Aktienoptionen kein Wunder, dass die CRA (Kanada Revenue Agency) will sie steuern Leider kann das Steuerrecht Aktienoptionen in eine riesige negative Anreiz für die Anziehung der wichtigsten Mitarbeiter. Beispielsweise . Wenn ein Arbeitnehmer eines Unternehmens (privat oder öffentlich) Aktienoptionen ausübt, kann der Arbeitnehmer auch dann eine Steuerpflicht haben, wenn er die Anteile veräußert. Schlägt die Gesellschaft fehl, verschwindet die Haftung nicht. Die Steuerbehandlung ist nicht für kanadische kontrollierte private Gesellschaften (CCPC) gleich, wie es für öffentliche oder nicht-CCPC-Unternehmen ist. CCPCs haben einen Vorteil gegenüber anderen kanadischen Unternehmen. Für CCPCs Kanadische kontrollierte Privatunternehmen Diese Diskussion gilt für kanadische kontrollierte private Unternehmen (CCPCs). Es adressiert, wie ein Start-up am besten Aktien in die Hände von Mitarbeitern, während der Kenntnis von möglichen steuerlichen Fragen. Um den Mitarbeitern eine Beteiligung (und Anreiz) im Unternehmen zu geben, ist es die beste Lösung, ihnen Gründeranteile zu geben, genau wie die Gründer sich selbst einnahmen, als das Unternehmen gegründet wurde. Unternehmen sollten so früh wie möglich Gründeraktien aus dem Treasury herausgeben. Einige Unternehmen herausgeben zusätzliche Gründer Aktien und halten sie in ein Vertrauen für künftige Mitarbeiter. Manchmal werden die Gründer einige ihrer eigenen Gründer Aktien an neue Partner zu übertragen. Als allgemeine Regel, versuchen, Mitarbeiter Gründer Aktien früh in der company8217s Leben geben. Allerdings stellen Sie sicher, dass die Aktien Reverse-Weste im Laufe der Zeit (oder basierend auf Leistung), so dass Quittern und Nicht-Performer don8217t erhalten eine kostenlose Fahrt. Durch den Besitz von Anteilen an einem CCPC (kanadische kontrollierte Privatgesellschaft) für mindestens 2 Jahre, erhalten die Aktionäre die Vorteile der 750.000 Lebenszeit Kapitalgewinne Freistellung (d. e. zahlen keine Steuern auf die ersten 750K in Kapitalgewinnen). Dies ist ein riesiger Vorteil. Sie erhalten auch eine 50 Abzug auf zusätzliche Gewinne. Wenn ein Unternehmen seine Gründungsphase überschritten hat, besteht die Sorge, dass die CRA (Canada Revenue Agency), wenn diese Anteile einfach an einen Arbeitnehmer abgegeben werden (kostenlos oder für Pennies), eine 8220 Arbeitslosenunterstützung8221 für die Einkommensteuer ansieht. Dieser Vorteil ist der Unterschied zwischen dem, was der Arbeitnehmer für die Aktien bezahlt und ihre FMV (Fair Market Value). Diese Leistung wird als regelmäßige Erwerbseinkommen besteuert. Für CCPCs kann diese Leistung bis zur Veräußerung der Aktien aufgeschoben werden. Wenn für mehr als 2 Jahre gehalten, gibt es auch eine 50 Abzug auf den Vorteil. Wenn sie für weniger als 2 Jahre gehalten werden, können weitere 50 Abzüge verwendet werden, wenn die Anteile bei FMV erworben werden. Werden die Anteile jedoch zum Zeitpunkt des Erwerbs zu einem niedrigeren Preis als der FMV verkauft (oder aufgrund einer Liquidation als verkauft angesehen), so ist die Steuer auf den aufgeschobenen Betrag NOCH STILL DUE. Und obwohl dieser Verlust (d. h. der Unterschied zwischen FMV und dem Verkaufspreis) ein 8220-Kapitalverlust8221 ist, kompensiert er die Steuer nicht. Es kann möglich sein, einen ABIL (Allowable Business Investment Loss) zu beanspruchen, um die Steuer aufgrund des aufgeschobenen Vorteils auszugleichen, d. H. Wenn Sie Anteile an einem CCPC kaufen, können Sie 50 von Ihrem Investitionsverlust beanspruchen und von anderen Einkünften abziehen. Als nächstes gilt es, Anteile an Arbeitnehmer zu einem guten Preis zu verkaufen, was man bei der FMV in Anbetracht der erheblichen Beschränkungen der Aktien (z. B. Reverse-Vesting und Verfallsrisiko) behaupten könnte. Dies kann gut funktionieren, wenn das Unternehmen noch recht jung ist und hat nicht erhebliche Summen von unabhängigen Investoren. (Im Falle von börsennotierten Gesellschaften sind Optionskredite die Norm, da FMV leicht ermittelt und eine Leistung 8211 bewertet werden kann, und weil Regelungen oft die Ausgabe von Null-Kosten-Aktien verhindern, aber für Pubcos und Nicht-CCPCs die Steuer auf Die in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, zahlbar sind. Dies ist ein echtes Problem für kleinere öffentliche, Venture-börsennotierte Unternehmen, soweit diese Steuer die Möglichkeit, einige Aktien verkaufen, nur um die Steuer zu sein Entmutigt das Eigentum.) Einige Nachteile der Emission von Aktien sind: Latente Steuerpflicht, wenn Aktien unter FMV gekauft werden (wenn Sie herausfinden können, was FMV sich erinnern, sind diese Aktien sehr restriktiv und weniger wert als die von Engeln und anderen Investoren erworbenen). Eine CRA-Bewertung des erwarteten Vorteils ist eine Fernmöglichkeit. Mai müssen die FMV zu verteidigen. Kann eine unabhängige Bewertung benötigen. (I8217ve nie gehört, dass dies geschieht.) Sie müssen sicherstellen, dass die Bestimmungen über die Aktionärsvereinbarung (zB Vesting, Voting, etc.) vorhanden sind. Die Ausgabe von Aktien zu sehr niedrigen Preisen auf einem Cap-Tabelle kann schlecht aussehen, um neue Investoren (während Options-Übungen als normal angesehen werden) Mehr Aktionäre zu verwalten Die Vorteile des Besitzes von Aktien sind: Kann bis zu 750.000 in Lebenszeit steuerfrei Kapitalgewinne 50 Gewinne, wenn die Aktien länger als 2 Jahre gehalten werden ODER wenn Aktien, die bei FMV-Verlusten in einem CCPC ausgegeben werden, als zulässige Unternehmensverluste verwendet werden können (falls das Unternehmen scheitert), können am Eigentum an Unternehmensstimmen, Dividenden usw. teilnehmen Wenn Aktienoptionen ausgegeben Getting cheap Aktien in die Hände der Mitarbeiter ist der beste Weg für einen CCPC zu gehen. Das einzige Nachteilrisiko besteht, wenn das Unternehmen in weniger als zwei Jahren versagt. (Siehe unten). ANMERKUNG: Unternehmen können an den Mitarbeitern Aktien (anstelle von Optionen) um jeden Preis ausgeben und nicht unmittelbar ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen, wie es ein Optionsrecht gewährt, das sofort ausgeübt wird. Wenn Aktien (anstelle von Optionen) zu einem sehr niedrigen Preis (z. B. Null) ausgegeben werden, können weniger Aktien ausgegeben werden als bei der Gewährung von Optionen mit einem höheren Ausübungspreis. Um das Risiko zu vermeiden, die Steuer auf die aufgeschobene Leistung zu zahlen, wenn Aktien an einen Mitarbeiter unterhalb des FMV ausgestellt werden, werden häufig Optionen gewährt. Dies ist nur dann ein Risiko, wenn Aktien letztlich unter dem FMV verkauft werden, wie dies bei einem Bankrott der Fall ist. Aktienoptionen, wenn nicht ausgeübt, vermeiden dieses potenzielle Problem. Eine Option besteht darin, für einen bestimmten Zeitraum eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem angegebenen Kurs (dem Ausübungspreis) zu kaufen. Für den Zeitpunkt der Gewährung der Optionsrechte besteht keine Haftung. Nur in dem Jahr, in dem Optionen ausgeübt werden, besteht eine Steuerpflicht. Für CCPCs kann diese Haftung aufgeschoben werden, bis die Aktien tatsächlich verkauft werden. Wenn die Aktien länger als 2 Jahre gehalten werden, wird diese Steuerschuld mit 50 der Leistung berechnet. Das heißt, sowohl eine Aufschiebung als auch ein Abzug von 50 sind für diejenigen, die ausgeübte Optionen zur Verfügung stehen. (Wenn Aktien über einen Zeitraum von weniger als zwei Jahren gehalten werden, steht ein 50er Abzug zur Verfügung, wenn Aktien bei FMV erworben wurden.) Einige Nachteile bei Aktienoptionen sind: Die Steuerpflicht (bei Ausübung der Optionen) wird niemals gelöscht, sondern genau das gleiche Szenario Wenn Aktien gegeben wurden. Die lebenslange Kapitalertragsbefreiung kann nicht verwendet werden, es sei denn, dass die Aktien nicht die Optionen für 2 Jahre nach Ausübung gehalten werden. Kapitalgewinne werden auf der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem FMV bei Ausübung berechnet. Muss die Aktien für 2 Jahre halten, nach Ausübung der Option auf den 50 Abzug erhalten. (Wenn der Ausübungspreis der Option FMV zum Zeitpunkt der Optionsgewährung 50 Dau - erung beträgt). Der Gewinn gilt als Ertrag, nicht als Veräußerungsgewinn, und wenn Anteile nachträglich verkauft werden, kann die Ertragsverwendung durch diesen Kapitalverlust nicht gekürzt werden. Das steuerliche Risiko steigt mit der Zeit an, da es sich um die Differenz zwischen dem FMV und dem Ausübungspreis zum Zeitpunkt der Ausübung handelt, die die steuerliche Haftung einführt. Je länger Sie darauf warten, auszuüben (unter der Annahme einer stetig wachsenden FMV), desto größer ist die mögliche Steuerschuld. Optionen stellen keine Eigentumsrechte dar. Aktive Aktien können nicht abgestimmt werden. Große Optionspools werden von den Anlegern negativ betrachtet, weil sie eine erhebliche zukünftige Verwässerung verursachen können (im Gegensatz zu öffentlichen Unternehmen, die in der Regel auf zehn Optionen beschränkt sind, können private Unternehmen sehr große Optionspools haben). Noch brauchen, um eine verteidigende FMV müssen möglicherweise unabhängige Bewertung haben. Es kann zu echten Kopfschmerzen werden, wenn CRA verlangt, dass dies rückwirkend erfolgt, wenn ein Ausgang erreicht wird. Sie könnten zu früh auslaufen. Mai müssen eine sehr lange Zeit haben, sagen 10 Jahre oder mehr. Die Anzeige vieler Aktienoptionen auf die Caps-Tabelle company8217s wirkt sich direkt negativ auf die Bewertung pro Aktie in laufenden Finanzierungen aus, da die Anleger stets alle ausstehenden Optionen als ausstehende Aktien ansehen. Einige Vorteile mit Aktienoptionen sind: Keine Steuerpflicht, wenn Optionen eingegangen sind, nur, wenn sie ausgeübt werden. Kein Auszahlungsaufwand erforderlich, bis ausgeübt und sogar dann, kann es minimal sein. Kann Optionen ausüben, um Aktien zu ermäßigten Preisen sofort zu kaufen, ohne Steuern zahlen zu müssen, bis Aktien verkauft werden. Eine frühe Ausübung vermeidet ein höheres FMV und vermeidet daher einen höheren steuerpflichtigen Nutzen später. Aus Sicht der Unternehmen bedeutet die Gewährung von Aktien (anstelle von Optionen) zu einem sehr niedrigen Preis, dass weniger Aktien ausgegeben werden müssen, was für alle Aktionäre gut ist. Beispielsweise bedeutet die Angabe von Anteilen an einem Penny statt der Gewährung von Optionen, die mit 50 Cent ausübbar sind, dass mehr Optionen gewährt werden müssen, was eine größere Verwässerung später bedeutet, wenn ein Exit realisiert wird. Die zusätzlichen 49 Cents nicht viel für Aktionäre tun, da die Ausübung Betrag ist dann nominal im Vergleich zu den Ausgang Wert. Dieser Betrag wird direkt zurück an den neuen Eigentümer des Unternehmens mittlerweile verwässern alle Aktionäre, die Teilnahme an der Ausfahrt Aktionselement für Investoren: überprüfen Sie Ihre company8217s Cap-Tabelle für Optionen und loszuwerden ihnen Geben Sie Aktien statt, die theoretisch gleich sind die Black-Scholes Wert der Option. Beispiel, Joe Blow hält eine Option zum Kauf 100K Aktien bei 60 Cent. Die Aktien werden derzeit mit 75 Cent (basierend auf den jüngsten Investitionen) bewertet. Der Wert der Optionen wird auf 35 Cents (d. h. 35K im Gesamtwert) bestimmt. Die 35 Cents basieren auf dem Wert der Option (sagen wir 20 Cent) plus der in-the-money Betrag von 15 Cent. Als Faustregel gilt, wenn eine Option mit einem Ausübungspreis gleich dem aktuellen Aktienkurs ausgegeben wird, eine ungefähre Ermittlung des Optionswertes erfolgt, indem der Preis durch 3 dividiert wird, die in diesem Beispiel 60/3 20 Cents beträgt. Jetzt nehmen Sie den Gesamtwert von 35K und Ausgabe 46.666 Aktien für 1,00 (weil 46,666 Aktien bei 75 Cent 35K). Dies ist besser als die Ausgabe von 100K-Aktien als Option auf die Cap-Tabelle EMPFEHLUNG FÜR CCPCs: Gewähren Sie Aktienoptionen, die zu einem Nennwert ausgeübt werden können, sagen, 1 Cent gut für mindestens 10 Jahre oder mehr. Schlagen Sie vor, dass Optionsinhaber ihre Option ausüben und Aktien sofort kaufen (nur Schritt 1 insgesamt überspringen) Vergewissern Sie sich, dass die Stipendiaten verstehen, dass, wenn sie früh oder sofort ausüben, sie beginnen die 2-jährige Uhr auf den Abzug und erhalten auch die lebenslangen Kapitalgewinnen Ausnahme. (Sie sollten auch verstehen, dass es einen möglichen Nachteil dabei sein kann 8211 dh die Haftung auf den 8220benefit8221 bei Ausübung von Optionen ist noch steuerpflichtig, auch wenn das Unternehmen 8211 ausfällt, in diesem Fall können sie immer noch den ABIL-Offset beanspruchen Um diese potenzielle Haftung durch Verfall der Abzug und Befreiung abzutragen und nicht auszuüben, bis es einen Ausstieg gibt, in welchem Fall sie kein Risiko, aber haben eine viel niedrigere 8211 so viel wie 50 untere 8211 Gewinn) .: Ein Mitarbeiter erhält eine Option Aktien für jeweils einen Pfennig zu kaufen. Anteile werden derzeit an Anleger für 1,00 verkauft (CRA würde argumentieren, dass der 1,00 Preis der FMV ist). Wenn der Arbeitnehmer die Option sofort ausübt und Aktien kauft, gilt er als eine Erwerbsunfähigkeitsleistung in Höhe von 99 Cent, die in voller Höhe steuerpflichtig ist, jedoch können sowohl eine DEFERRAL als auch eine DEDUCTION zur Verfügung stehen. Erstens kann die Steuer auf dieses Einkommen aufgeschoben werden, bis die Aktien verkauft werden (wenn das Unternehmen scheitert, werden sie als verkauft betrachtet). Unternehmen müssen T4-Slips mit CRA (so können Sie nicht verstecken diesen Verkauf). Zweitens, wenn die Anteile (nicht die Option) für mindestens 2 Jahre gehalten werden, werden nur 50, d. H. 49,5 Cent als Einkommen besteuert. Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis (und dem FMV zum Zeitpunkt der Akquisition der Aktien) wird als Kapitalgewinn besteuert, der auch für eine 750-K-Freistellung in Frage kommt. Wenn die Aktien für 1,00 oder mehr verkauft werden, kein Problem Aktien für weniger als 1,00 verkauft werden, ist der Mitarbeiter noch auf dem Haken für die 99 Cent (oder 0,495 Cent) profitieren und obwohl er einen Kapitalverlust haben würde. Es kann nicht verwendet werden, um die Haftung auszugleichen. Er kann dies durch die Forderung einer zulässigen Business-Investment-Loss (ABIL) zu mildern. 50 des ABIL können reduziert werden, um das Arbeitseinkommen auszugleichen. In diesem Beispiel würden 49,5 Cent als Abzug gegen die 49,5 Cent besteuert, die als Einkommen besteuert werden, wodurch der Arbeitnehmer in einer neutralen Position gegenüber der Steuerschuld zurückbleibt. Achtung behaupten, ein ABIL kann nicht funktionieren, wenn das Unternehmen seinen CCPC-Status auf dem Weg verloren hat. (Anmerkung: Ive hörte von den Leuten in dieser Situation, die behauptet, dass das FMV genau ist, was sie zahlten, da es an der Waffenlänge ausgehandelt wurde, konnten die Anteile nicht verkauft werden, die Firma war verzweifelt, usw., etc. Ihre Haltung ist gelassenes CRA Herausforderung Es ist OK, solange das Unternehmen nicht ein T4-Datei, wie es sollte aber wahrscheinlich pflegt, wenn seine Konkurs.) Auf der anderen Seite, wenn das Unternehmen gelingt, können die Mitarbeiter steuerfrei Gewinne (bis zu 750K) ohne zu genießen Haben viel Kapital und nehmen nur ein begrenztes Risiko. Wenn der Arbeitnehmer eine Option bis zur Veräußerung der Gesellschaft (oder bis zum Erwerb der Aktien) ausübt und dann die Option ausübt und unverzüglich die Aktien verkauft, wird der Gesamtbetrag der Arbeitnehmer (dh die Differenz zwischen seinem Verkaufspreis und dem für jede Aktie gezahlten Penny) ) Wird als Erwerbseinkommen voll besteuert und es steht kein 50 Abzug zur Verfügung (es sei denn, der Ausübungspreis der Option FMV, wenn die Option gewährt wurde). DIE BOTTOM LINE: Das beste Angebot für das Unternehmen (wenn es ein CCPC) und seine Mitarbeiter ist die Ausgabe von Aktien an Mitarbeiter für einen Nennwert, sagen wir 1 Cent pro Aktie. Soll dieser Zuschuss eine Mitarbeiterverpflichtung für die künftige Arbeit festlegen, sollten vor der Ausgabe der Aktien Umkehrungsbedingungen vereinbart werden. Um die Anzahl der Aktien zu bestimmen, beginnen Sie mit dem willkürlichen Festlegen des Preises pro Aktie. Dies könnte der jüngste Preis von Waffen-Länge Investoren bezahlt werden oder ein anderer Preis, den Sie argumentieren können, ist unter den gegebenen Umständen angemessen. Lets sagen, dass der Preis pro Aktie 1,00 ist und Sie Ihren kürzlich rekrutierten CFO einen 250K Signaturbonus geben möchten. Daher erhalten hed 250K Aktien als Anreiz (diese sollten Weste täglich über einen Zeitraum von 3 Jahren). Er zahlt 2.500 dafür. Steuerpflichtig haftet er nun für die Steuer auf 247,5 K im Erwerbseinkommen. Allerdings kann er die Zahlung dieser Steuer aufschieben, bis die Anteile verkauft werden. Hier sind die möglichen Folgen und Folgen: a) Die Anteile werden für 1,00 oder mehr verkauft, nachdem die Anteile für mindestens 2 Jahre gehalten wurden: Er wird auf Einkommen von 50 von 247,5K (dh 250K abzüglich der 2.500 für die Aktien gezahlten) besteuert Die Abgrenzung, abzüglich der 50 Abzug PLUS ein Kapitalgewinn auf alle Erlöse über seine 1,00 pro Aktie Kosten. Dieser Gewinn wird mit einem Satz von 50 besteuert, und wenn nicht vorher behauptet, seine erste 750K in Gewinnen ist völlig steuerfrei. B) Die Anteile werden für 1,00 oder mehr, aber in weniger als 2 Jahren verkauft: Er wird auf Einkommen von 247,5K besteuert, d. H. Der aufgeschobene Vorteil, da kein Abzug zur Verfügung steht. Er profitiert nicht von der 50 Abzug auf die Arbeitslosenunterstützung noch die 50 Kapitalgewinne Abzug. Deshalb ist es sinnvoll, Aktien so bald wie möglich zu besitzen, um die 2-jährige Uhr zu starten. C) Anteile werden für weniger als 1,00 verkauft, nachdem sie die Aktien für mehr als 2 Jahre gehalten haben: Er wird mit einem Einkommen von 50 von 247,5 K besteuert, d. H. Der aufgeschobene Betrag abzüglich des 50 Abzugs. Er kann diese Steuer verrechnen, indem er einen ABIL beansprucht. Er kann 50 der Differenz zwischen seinem Verkaufspreis und 1,00 zu nehmen und abzurechnen, dass aus seinem Arbeitseinkommen ist dies ein direkter Versatz zu den aufgeschobenen Nutzen. Wenn die Gesellschaft scheitert und die Anteile wertlos sind, wird er auf Arbeitseinkommen von 50 von 247.500 MINUS 50 von 250K besteuert, d. h. keine Steuer (tatsächlich eine kleine Rückerstattung). D) Anteile werden für weniger als 2 Jahre nach dem Halten der Aktien für weniger als 1,00 verkauft. Er wird mit einem Ertrag von 247,5 Tsd. Besteuert, d. H. Der aufgeschobene Betrag, da kein Abzug zur Verfügung steht. Er kann diese Steuer verrechnen, indem er einen ABIL beansprucht. Er kann 50 der Differenz zwischen seinem Verkaufspreis und 1,00 zu nehmen und abzurechnen, dass aus seinem Arbeitseinkommen ist dies ein teilweisen Ausgleich zu den aufgeschobenen Nutzen. Wenn die Gesellschaft scheitert und die Anteile wertlos sind, wird er auf Arbeitseinkommen von 247.500 MINUS 50 von 250K 122.500 besteuert. NICHT GUT Das ist die Situation, die vermieden werden muss. Warum zahlen Sie Steuern auf 122.5K von unrealisierten Einkommen, das noch nie das Licht des Tages gesehen Wie stellen Sie sicher, dass Sie 2 Jahre vor der Liquidierung, wenn überhaupt möglich lassen. Sie können auch argumentieren, dass die Leistung nicht 247.500, weil es keinen Markt für die Aktien gab, waren sie eingeschränkt, konnten Sie nicht verkaufen, etc. Lassen Sie CRA Herausforderung Sie und hoffen, dass sie pflegt (Ive nicht von allen Fällen, in denen sie in Der Fall von CCPCs). Warum mit Optionen, wenn die Vorteile des Aktienbesitzes so überzeugend sind und das einzig mögliche finanzielle Risiko für einen Mitarbeiter erhalten Aktien statt Aktienoptionen entsteht in (d) oben, wenn Aktien verkauft werden, mit einem Verlust in weniger als 2 Jahren. Wenn das Unternehmen scheitert, dass schnell, die FMV war wahrscheinlich nie sehr hoch und außerdem können Sie das Liquidationsdatum ausdehnen, wenn Sie benötigen. Auftragnehmer und Berater Die Aufschiebung der Steuerschuld in Bezug auf CCPCs wird nur den Arbeitnehmern des betreffenden CCPC gewährt (oder einem CCPC, mit dem der Arbeitgeber CCPC nicht in der Länge von arm8217 handelt). Auftragnehmer und Berater haben keinen Anspruch auf die Stundung. Folglich sind Vertragspartner und Berater bei der Ausübung von Optionen steuerpflichtig. Unterschätzen Sie nie die Macht der kanadischen Einnahmenagentur. Man könnte erwarten, sie zu jagen, nachdem die Gewinner diejenigen mit großen Gewinnen auf erfolgreiche Ausstiege aber was über die Leute, die Aktienoptionen erhielt, verschoben den Vorteil und verkaufte ihre Aktien für zip Will CRA treten die Verlierer, wenn theyre unten Für Publicly Listed Corporations und Non - CCPCs Bei Aktiengesellschaften sind die Aktienoptionsregeln unterschiedlich. Der Hauptunterschied besteht darin, dass, wenn ein Mitarbeiter eine Option für Aktien einer Aktiengesellschaft ausübt, eine unmittelbare Steuerschuld besteht. Bis zum Bundeshaushalt vom 4. März 2010 war es einem Arbeitnehmer möglich, die Steuer aufzuschieben, bis er die Aktien tatsächlich verkaufte. Aber jetzt, wenn Sie eine Aktienoption ausüben und Aktien der Gesellschaft kaufen, für die Sie arbeiten, möchte CRA, dass Sie Steuern auf jeden unrealisierten Gewinn bezahlen, auch wenn Sie keine Aktien verkauft haben. Darüber hinaus will CRA nun Ihre Firma, die Steuer auf diesen künstlichen Gewinn zurückzuhalten. Dies entmutigt den Besitz von Aktien für zukünftige Gewinne. Wenn das Unternehmen ist ein Junior-Venture-Exchange börsennotierten Unternehmen, wo wird es das Geld zu finden, um die Steuer zu zahlen, vor allem, wenn es dünn gehandelt wird Dieser Prozess ist nicht nur ein Buchhaltungs-Alptraum für Sie und die Firma 8211 it8217s auch grundsätzlich falsch, dass CRA ist Machen Ihre Kauf / Verkauf Entscheidungen für Sie. Es ist auch falsch, dass Aktienoptionen nicht mehr eine attraktive Anwerbung Anreiz. Emerging Unternehmen finden es viel schwieriger, Talent zu gewinnen. Es wird auch ein großes Hindernis für private Unternehmen, die an die Öffentlichkeit gehen wollen. Im Going-Public-Prozess üben die Mitarbeiter in der Regel ihre Aktienoptionen aus (häufig, um regulatorische Limite für Optionspools zu erfüllen). Dies könnte in einer Steuerrechnung von Millionen von Dollar an das Unternehmen führen. Außerdem sehen sie gut zu neuen Investoren, um Angestellte zu sehen, die ihre Anteile während eines Börsengangs verkaufen, obwohl sie müssen. Vor dem 4. März Budget, könnten Sie verschieben die Steuer auf einen Papiergewinn bis zum Jahr, in dem Sie tatsächlich verkaufen die Aktien, die Sie gekauft haben und erhalten Geld in der Hand. Dies war eine große Kopfschmerzen für diejenigen, die Aktien gekauft, nur um den Preis der Aktien fallen sehen. Die Geschichten, die Sie über Nortel - oder JDS-Uniphase-Mitarbeiter gehört haben können, die gehen, Steuer auf wertlosen Aktien zu zahlen, sind zutreffend. Sie übten Optionen aus, wenn Aktien nördlich von 100 handelten, was ihnen riesige Papiergewinne und erhebliche Steuerschulden verlieh. Aber wenn die Aktien tanken, gab es nie ein Bargeld zur Deckung der Haftung 8211 noch gab es einen Offset zur Linderung der Schmerzen. Das einzige Erleichterung ist, dass der Wertverlust ein Kapitalverlust wird, aber das kann nur für die Verrechnung von Kapitalgewinnen angewendet werden. In der Zwischenzeit, aber die Cash-Betrag benötigt, um CRA zu zahlen kann Sie in Konkurs. CRA argumentiert, dass die neue Regel Sie zwingen wird, Aktien sofort zu verkaufen, wodurch ein zukünftiger Verlust vermieden wird. (Aren8217t Sie froh, dass they8217re, die sich um Sie so gut kümmern) Aber, that8217s nur, weil der dumme 8220entworfen Vorteil8221 in erster Linie besteuert wird. Beispiel: Sie sind der CFO eines jungen Tech-Unternehmens, das Sie aus Silicon Valley rekrutiert hat. Sie haben eine 5-jährige Option auf 100.000 Aktien zu 1,00 kaufen. In der Nähe des Verfalldatums leihen Sie 100.000 und sind nun Aktionär. An diesem Tag sind die Aktien 11,00 wert. Ihre Steuerrechung hierfür beträgt ungefähr 220.000 (50 Einbezugssatz X der Spitzensteuersatz von 44X 1 Million in unrealisiertem Gewinn), den Sie sofort bezahlen müssen (und Ihr Unternehmen muss 8220withhold2222 diesen gleichen Betrag). Es sei denn, Sie haben tiefe Taschen, you8217ll haben 29.000 Aktien verkaufen, um Ihre Kosten zu decken 8211 20.000 mehr als wenn Sie eine einfache bargeldlose Übung. Soviel für Sein ein Inhaber In diesem Beispiel, wenn die company8217s Anteile im Preis fallen und Sie später die Anteile für 2.00 verkaufen, you8217ll im Loch 120.000 sein (200.000 weniger 320.000), während Sie Ihr Geld verdoppelt haben sollten Sure, Sie haben ein Kapital Verlust von 9 (dh 11 weniger 2), aber wann können Sie jemals verwenden, dass Im Rahmen der Veränderungen am 4. März wird CRA lassen die Nortel-wie die Opfer der Vergangenheit (dh diejenigen, die die zuvor verfügbare Deferral Wahl verwendet haben) Datei a Spezielle Wahlen, die ihre Steuerschuld auf die tatsächlichen Erträge beschränken werden, effektiv brechen-even, aber verlieren alle mögliche Vorteile auf dem Vormarsch. Ich denke, das macht Leute mit deferrals Pony früher. Die Mechanik ist noch nicht gut definiert. Interessanterweise werden Optionsscheine (ähnlich den Optionen), die den Anlegern gegeben werden, NICHT besteuert, bis die Gewinne realisiert werden. Optionen sollten die gleichen sein. Investoren erhalten Optionsscheine als Bonus für eine Beteiligung und ein Risiko. Mitarbeiter erhalten Optionen als Bonus für eine Schwitzen-Beteiligung zu investieren und ein Risiko. Warum sollten sie weniger günstig behandelt werden? Ich weiß nicht, wie solche Strafmaßnahmen in unser Steuersystem eindringen. Sicher, kein Abgeordneter (MP) wachte eine Nacht mit einem Eureka-Moment auf, wie die Regierung Unternehmer und Risikoberichter schrauben kann. Solche Vorstellungen können nur von eifersüchtigen Bürokraten kommen, die sich mit den Innovatoren von Canada8217 identifizieren können. Was denken sie Eine gemeinsame Ansicht ist, dass große öffentliche Körperschaften, während es mehr Buchhaltungsarbeit für sie schafft, aren8217t, die über diese Steuer aufregen. Sie sehen es als einen Vorteil und für sie und ihre Mitarbeiter, könnte es besser sein, Aktien zu verkaufen, nehmen Sie den Gewinn und laufen. Für kleinere auftauchende Unternehmen 8211 besonders die, die an der TSX Venture Börse notiert werden, ist die Situation unterschiedlich. Zum einen kann ein erzwungener Verkauf auf dem Markt zu einem Preissenkung führen, was bedeutet, dass noch mehr Aktien verkauft werden müssen. Manager und Direktoren dieser Unternehmen würden als Insider-Rettung gesehen werden. Nicht gut. Die Regeln sind komplex und schwer zu verstehen. Die Unterschiede zwischen CCPCs, Nicht-CCPCs, öffentlichen Unternehmen und Unternehmen im Übergang zwischen privaten und nicht-privaten geben Ihnen Kopfschmerzen nur versuchen, die verschiedenen Szenarien zu verstehen. Auch beim Schreiben dieses Artikels, sprach ich mit verschiedenen Experten, die mir etwas anders interpretiert. Hat dein Kopf noch weh Was geschieht, wenn du dies machst, wenn du das machst, ist es unfair und unnötig. Die Lösung: don8217t steuerliche künstliche Stock Option 8220benefits8221 bis Aktien verkauft werden und Gewinne realisiert werden. Für diese Angelegenheit, let8217s gehen den ganzen Weg und lassen Sie Unternehmen geben 8211 nicht Aktienoption 8211 Zuschüsse an Mitarbeiter. Ich frage mich, wie viele Abgeordnete über diese Steuer-Maßnahme wissen, ich frage mich, ob alle sogar darüber wissen. Es ist eine komplexe Angelegenheit und nicht eine, die einen großen Prozentsatz der Bevölkerung beeinflusst 8211 sicherlich nicht etwas, das die Presse zu aufgeregt bekommen kann. I8217m sicher, dass, wenn sie darauf aufmerksam gemacht werden, sie dagegen sprechen. Immerhin, auf der Innovationsfront, ist es ein weiteres Hindernis für das Wirtschaftswachstum. Für einen weiteren guten Artikel über das Thema, lesen Sie bitte Jim Fletcher8217s Stück auf dem Budget 2010 auf BootUp Entrepreneurial Society8217s Blog. Für diejenigen, die eine Option vor März 2010 ausgeübt, und verschoben die Leistung, CRA macht eine besondere Konzession. Auf der Oberfläche sieht es einfach aus: Sie dürfen eine Wahl einreichen, die Ihnen erlaubt, Ihre gesamte Steuerrechnung auf das Geld einzuschränken, das Sie tatsächlich erhalten, wenn Sie die Aktien verkaufen (was Sie wahrscheinlich mit nichts für Ihre harte Arbeit beenden wird) Auf Steuern vom Einkommen, die Sie nie realisiert haben (wie es der Fall vor März 2010). Tatsächlich denkt die CRA, dass sie alle einen großen Gefallen tun, weil sie freundlich darin ist, mit einem Durcheinander zu helfen, das sie zuerst geschaffen hat. Theres eine ausführliche und lange Diskussion in einem Artikel von Mark Woltersdorf von Fraser Milner Casgrain in Tax Notes von CCH Canadian. Der Schlüsselpunkt in dem Artikel ist, dass Sie bis 2015 zu entscheiden, wie zu behandeln alle früher deferrals haben. Die Entscheidung ist nicht einfach, denn sie hängt von individuellen Umständen ab. Wenn zum Beispiel andere Veräußerungsgewinne ausgeglichen werden könnten, würde die Einreichung der Wahlen dazu führen, dass diese nicht ausgeglichen werden können. Der Artikel besagt: Bei der Einreichung der Wahl wird davon ausgegangen, dass der Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn in Höhe der Hälfte des geringeren Arbeitseinkommens oder des Kapitalverlusts aus dem Verkauf von Optionsaktien realisiert hat. Der angestrebte steuerbare Veräußerungsgewinn wird (teilweise oder vollständig) durch den zulässigen Kapitalverlust aus der Veräußerung der Optionsaktie verrechnet. Was ist der Wert des zulässigen Kapitalverlusts, der verwendet wird und daher nicht verfügbar ist, um andere steuerpflichtige Kapitalgewinne auszugleichen? Der Artikel gibt einige gute Beispiele, um verschiedene Szenarien zu illustrieren. Also, wenn youre in dieser Situation Ihre Analyse. Ich habe versucht, eine Verknüpfung mit dem Artikel, aber seine eine Pay-for-Veröffentlichung, so dass nicht verfügbar ist. Ihr Steuerberater könnte Ihnen eine Kopie. Vielen Dank an Steve Reed von Manning Elliott in Vancouver für seine steuerlichen Einsichten und an Jim Fletcher, einem aktiven Investoren, für seine Beiträge zu diesem Artikel. Fußnoten (der Teufel ist in den Details): 1.8221Shares8221, wie hierin bezeichnet, bedeutet 8220Geschriebene Aktien8221 im Einkommensteuergesetz. Im Allgemeinen bedeutet dies Stammaktien 8211 BUT 8211, wenn ein Unternehmen ein Vorkaufsrecht zum Rückkauf von Aktien hat, können sie nicht mehr für die gleiche steuerliche Behandlung qualifizieren. 2.Es gibt wirklich zwei 50 Abzüge: Der reguläre Kapitalgewinnabzug, der einen 50 Abzug auf Veräußerungsgewinne aus Aktien ermöglicht, die bei FMV erworben werden, und der 50 Abzug, der verfügbar ist, um die Erwerbseinkommensleistung auf Aktien, die für mehr gehalten werden, auszugleichen Als 2 Jahre. (Natürlich ist nur ein 50 Deduktion verfügbar.) 3.CCPC Status kann unwissentlich verfallen. Wenn zum Beispiel ein US-Investor bestimmte Rechte hat, durch die er 8220control8221 hat oder haben kann, kann die Gesellschaft als Nicht-CCPC angesehen werden. Rob Stanley sagt: Großer Artikel. Haben eine dieser Bestimmungen aktualisiert worden in den 6 Jahren seit dem Artikel wurde ursprünglich veröffentlicht We8217re mit Sitz in Toronto und die Gründung eines neuen Tech-Startup. We8217ve beschlossen, in Delaware zu integrieren, wie wir schließlich Geld aus dem Tal anziehen wollen. Aber für Gründer und wichtige Mitarbeiter scheint es, dass beide Optionen und Gründer Aktien könnte problematisch sein, wie ein Nicht-CCPC, kanadische Mitarbeiter, die Optionen erhalten würde, wäre in einer Situation ähnlich zu Ihrem CFO mit 100.000 Optionen in einem Silicon Valley Startup 8211 würden sie eine Steuer haben Haftung der FMV zum Zeitpunkt der Ausübung, sofort fällig. Ist dies noch der Fall? Wenn wir Aktien (Stifteraktien) als Nicht-CCPC ausgeben, auch wenn es sich um Umkehrversicherungen (oder RSU-Äquivalente) handelt, scheint es eine sofortige Steuerpflicht auf der Basis von FMV zum Zeitpunkt der Ausgabe der Aktien von 8211 Uhr zu geben Ich verstehe, dass richtig I8217m nicht bewusst von Änderungen in den letzten 6 Jahren seit ich den Post verfasst habe. Ja, die Regeln sind in den USA unterschiedlich. Nicht so gut wie in Kanada. Viele Startups, die ich kenne, haben keine Schwierigkeiten, Valley Capital anzuziehen, weil sie CCPCs sind. In Ihrem Fall, wenn die Empfänger der Gründer-Aktien (in der Delaware Corp) kanadischen sind, glaube ich, dass die kanadischen Regeln anwendbar sind und sie keine unmittelbare Steuerpflicht haben. BUT 8211 sie nicht bekommen einen Schuss auf die 835K Cap Gains Befreiung. Dann gibt es natürlich auch die Frage, was der FMV ist. Wenn kein Kapital angehoben wurde und wenn das Unternehmen ganz neu ist, argumentiert I8217d, dass das FMV null ist. Sogar für spätere Bühnenausstellungen, I8217ve nicht gehört CRA Einstellung FMV. Rob Stanley sagt: Danke Mike Again, großer Artikel 8211 sehr informativ.
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